Czym są rozrachunki w firmie? Odpowiedź na to pytanie wydaje się bardzo łatwa. Otóż rozrachunki to ogół zobowiązań i należności przedsiębiorstwa. Zanim jeszcze dokładnie, przedstawimy temat rachunków w przedsiębiorstwach, warto przypomnieć krótko czym są należności i zobowiązania.
Należności są wszelkimi kwotami należnymi jednostce, na przykład z tytułu zrealizowanych dostaw. Natomiast zobowiązania to kwoty, jakie jednostka gospodarcza jest winna innym podmiotom, na przykład swoim pracownikom czy dostawcom. W bilansie należności ewidencjonuje się po stronie aktywów, a zobowiązania po stronie pasywów.
Rozrachunki w przedsiębiorstwach prowadzi się z:
> dostawcami,
> odbiorcami,
> instytucjami publicznoprawnymi (US, ZUS, z tytułu VAT, pozostałe),
> pracownikami (z tytułu wynagrodzeń i pozostałe),
> pozostałymi jednostkami,
Do prowadzenia wymienionych powyżej rozrachunków służą konta syntetyczne z drugiego zespołu kont. Są to:
200 – Rozrachunki z odbiorcami,
201 – Rozrachunki z dostawcami,
220 – Rozrachunki publicznoprawne,
221 – Rozrachunki z tytułu VAT,
225 – Inne rozrachunki publicznoprawne,
230 – Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń,
234 – Pozostałe rozrachunki z pracownikami,
240 – Pozostałe rozrachunki,