Prowadzenie spółki z o.o. daje wiele możliwości w zakresie wypłaty środków dla wspólników. Nie każda metoda jest jednak równie korzystna podatkowo i organizacyjnie. Warto poznać 5 sposobów na wypłatę pieniędzy ze spółki czyli najpopularniejsze rozwiązania i ich konsekwencje.
1. Dywidenda – klasyczne rozwiązanie
Najbardziej znaną metodą wypłaty środków jest dywidenda. Wspólnicy uczestniczą w podziale zysku po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego przez zgromadzenie. Choć jest to przejrzyste i powszechnie stosowane rozwiązanie, wiąże się z tzw. podwójnym opodatkowaniem:
- spółka płaci CIT od wypracowanego zysku,
- wspólnik płaci 19% podatek od otrzymanej dywidendy.
Mimo tego dywidenda pozostaje popularnym sposobem, szczególnie w stabilnych spółkach generujących regularne zyski.
2. Umowa o pracę – wypłata w formie wynagrodzenia
Wspólnik może zostać zatrudniony w spółce na podstawie umowy o pracę. Otrzymywane wynagrodzenie jest wówczas kosztem uzyskania przychodu dla spółki. Minusem są jednak wysokie obciążenia: składki ZUS i podatek dochodowy według zasad ogólnych. Rozwiązanie to bywa korzystne wtedy, gdy wspólnik realnie pracuje w spółce i pełni codzienne obowiązki.
3. Umowa najmu – wynajem nieruchomości lub ruchomości
Jeśli wspólnik jest właścicielem nieruchomości lub sprzętu, może je wynająć spółce. W takim przypadku:
- spółka zalicza czynsz do kosztów uzyskania przychodu,
- wspólnik otrzymuje wynagrodzenie z tytułu najmu, które rozlicza podatkowo.
To dobre rozwiązanie, gdy spółka korzysta z lokalu, samochodu czy maszyn należących do wspólnika.
4. Wynagrodzenie za pełnienie funkcji w zarządzie
Członkowie zarządu mogą otrzymywać wynagrodzenie z tytułu pełnienia swoich obowiązków. Wypłata taka może być oparta na:
- powołaniu uchwałą zgromadzenia wspólników,
- kontrakcie menedżerskim,
- umowie cywilnoprawnej.
Wynagrodzenie za zasiadanie w zarządzie to dla spółki koszt podatkowy, a dla wspólnika – przychód, który należy opodatkować.
5. Pożyczka od wspólnika
Spółka z o.o. ma prawo zaciągnąć pożyczkę od wspólnika. Sama kwota pożyczki nie podlega opodatkowaniu, a wspólnik otrzymuje zwrot wraz z odsetkami. Te odsetki stanowią koszt podatkowy spółki, a dla wspólnika przychód do opodatkowania. To rozwiązanie daje elastyczność, ale wymaga prawidłowego udokumentowania i przestrzegania limitów z ustawy o PIT i CIT.
Inne formy wypłaty środków
Oprócz pięciu głównych sposobów istnieją także dodatkowe rozwiązania, takie jak:
- umowy o dzieło,
- fakturowanie usług przez JDG wspólnika,
- zwroty kosztów podróży służbowych czy diety.
Każda z metod ma swoje plusy i minusy, dlatego kluczowe jest dopasowanie sposobu wypłaty do indywidualnych potrzeb wspólników i sytuacji spółki.
Przeczytaj również:
